开出的增值税专用发票超过180天，已做销售处理，发票不能作废也不能红冲。发生退货只能让对方开发票给你公司，这样就可以入账冲回了。
1、发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应冲减本月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。
2、已开具增值税专用发票的，须在当月按照退货数量 金额开具红字发票
3、已退回货物 做入库处理
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